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Análisis de Estados Financieros

03 July, 2022
Nivel de experiencia : Preparatoria / Universidad

En este post vas poder conocer mas de los Estados Financieros de la materia de contabilidad

INFORMACIÓN FINANCIERA

NIF A-3 OBJETIVO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

a) Hay muchos factores a tener en cuenta a la hora de evaluar el rendimiento económico-financiero de una empresa. La estabilidad, la vulnerabilidad, la eficacia y la eficiencia son aspectos importantes a tener en cuenta. En cuanto a la estabilidad, es importante tener en cuenta lo bien que la empresa ha podido capear diferentes condiciones económicas.

b) Evaluar la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, financiarlos adecuadamente, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.


OBJETIVO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA NIF A-3

Proporcionar información confiable que permita evaluar la entidad

• Comportamiento económico- financiero.

• Estabilidad, vulnerabilidad, efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos

• Capacidad para mantener y optimizar recursos.

• Financiarlos adecuadamente.

• Retribuir sus fuentes de financiamiento.

• Determinar su viabilidad como negocio en marcha.



UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

TOMAR DECISIONES SOBRE:

a) inversión o asignación de recursos

b) crédito de los proveedores y acreedores;

c) evaluación de la capacidad para generar recursos o ingresos por sus actividades operativas;

d) distinción del origen y las características de los recursos financieros, y su rendimiento;

e) administración con base en un análisis de su rentabilidad, solvencia, liquidez, eficiencia operativa, riesgo financiero y capacidad de crecimiento para lograr sus objetivos;

f) conocer su capacidad de crecimiento, la generación y aplicación del flujo de efectivo, su productividad, los cambios es sus recursos y en sus obligaciones, el desempeño de la administración, su capacidad para mantener el capital contable o patrimonio contable, el potencial para continuar operando en condiciones



ELEMENTOS DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

Para que la información financiera del balance general cumpla su finalidad, se requiere que sea analizada e interpretada para una adecuada toma de decisiones. De acuerdo con las características y necesidades de la entidad, se pueden utilizar una o varias herramientas de análisis e interpretación y que, en cada caso, pueden existir diferentes apreciaciones o enfoques de dichos instrumentos. Uno de éstos son las razones financieras. Por medio del uso de las razones financieras, este estado financiero proporciona información como la siguiente:

CAPITAL DE TRABAJO

¿QUÉ MIDE?

Mide o indica la cobertura de los créditos a corto plazo por medio de los bienes realizables en un plazo menor de un año. Es decir es una razón que mide la capacidad de pago

¿CÓMO SE DETERMINA?

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE – PASIVO CIRCULANTE

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El capital de trabajo es = $500

Si la empresa liquida sus deudas a corto plazo, tendría $500.

FÓRMULA

ACTIVO CIRCULANTE = $3,000

PASIVO CIRCULANTE = $2,500



PRUEBA DE ÁCIDO

¿QUÉ MIDE?

Mide o indica el grado de solvencia e indica la recuperación a muy corto plazo en relación con los adeudos contraídos en un plazo similar. Elimina los inventarios Es decir es una razón que mide la capacidad de pago

¿CÓMO SE DETERMINA?

PRUEBA DE ÁCIDO = ACTIVO CIRCULANTE – INVENTARIOS/ PASIVO CIRCULANTE

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es $ 1.16

Por cada peso que se debe, la empresa dispone $1.16 pesos (de activos)

FÓRMULA

ACTIVO CIRCULANTE = $3,000

INVENTARIOS= $100

PASIVO CIRCULANTE = $2,500



LIQUIDEZ

¿QUÉ MIDE?

Mide cuántas veces el efectivo puede cubrir una deuda a corto plazo, entiende por liquidez la posesión de efectivo necesario en el momento oportuno para efectuar los pagos por los compromisos contraídos.

Efectivo= Caja, Bancos e instrumentos financieros

¿CÓMO SE DETERMINA?

LIQUIDEZ = EFECTIVO / PASIVO CIRCULANTE

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es $ 1.00

La empresa cuenta con $1.00 de efectivo, para pagar $1.00 de pasivos a corto plazo; o bien: para pagar $1.00 de pasivos a corto plazo, la empresa dispone de $1.00 de efectivo.

FÓRMULA

EFECTIVO= $1,000

PASIVO CIRCULANTE = $1,000



APALANCAMIENTO

¿QUÉ MIDE?

Mide la porción de activos financiados por deuda, cuyo resultado es expresado en porcentaje, relaciona la cantidad de recursos aportada por fuentes externas de la entidad, tanto a corto como

¿CÓMO SE DETERMINA?

APALANCAMIENTO = PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es .75

De cada $1.00 o de 100% de los recursos de que dispone la entidad, es decir, de activos, $0.75 o 75% tuvieron su origen o fueron aportados por las fuentes externas a la entidad, o sea, por el pasivo.

FÓRMULA

ACTIVO TOTAL= $40,000

PASIVO TOTAL = $30,000



RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CAPITAL CONTABLE

¿QUÉ MIDE?

Mide la porción de activos financiados por los propietarios (capital contribuido) y por las operaciones de la empresa (capital ganado, cuyo resultado se expresa en porcentaje, relaciona la cantidad de recursos aportados por fuentes internas de la entidad

¿CÓMO SE DETERMINA?

RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CC = CAPITAL CONTABLE / ACTIVO TOTAL

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es .25

De cada $1.00 o de 100% de los recursos de que dispone la entidad, es decir, de activos, $0.25 o 25% tuvieron su origen o fueron aportados por las fuentes internas, por los propietarios y por las operaciones de la empresa.

FÓRMULA

ACTIVO TOTAL= $40,000

CAPITAL CONTABLE= $10,000



ROA (RETURN OVER ASSETS)

¿QUÉ MIDE?

Representa las utilidades en relación con la inversión necesaria para obtenerlas , o la utilidad generada por los activos

¿CÓMO SE DETERMINA?

ROA = UTILIDAD NETA/ ACTIVO TOTAL

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es .06

La empresa obtiene una rentabilidad de 6% sobre la inversión total en activos, o bien que cada $1.00 de activos generó una renta de $0.06. Significa que 6% de los activos es utilidad, centavos son utilidad

FÓRMULA

ACTIVO TOTAL= $40,000

UTILIDAD NETA= $10,000



ROE (RETURN OVER EQUITY)

¿QUÉ MIDE?

Representa las utilidades en relación con l la utilidad generada por el capital

¿CÓMO SE DETERMINA?

ROE= UTILIDAD NETA / CAPITAL CONTABLE

RESULTADO E INTERPRETACIÓN

El resultado es .20

La empresa obtiene una rentabilidad de 20% sobre el capital, o bien que cada $1.00 de capital generó una renta de $0.20. Significa que 20% del capital es utilidad, o que de cada peso que tenemos en el capital, 20 pesos son utilidad

FÓRMULA

CAPITAL CONTABLE= $48,000

UTILIDAD NETA= $10,000

INFORMACIÓN FINANCIERA

ANÁLISIS POR CIENTOS INTEGRALES

Es recomendable que, como cualquier otro estado financiero, éste se presente en forma comparativa con el del ejercicio o ejercicios anteriores, para poder juzgar la evolución o retroceso de la entidad en lo que respecta a sus utilidades o pérdidas. En la práctica también se acostumbra presentar lo expresado en porcentajes, en donde a las ventas se les asigna 100% y a los demás elementos una parte porcentual de ellas para poder interpretar qué parte de cada peso de ventas corresponde al costo, a los gastos y a las utilidades.

Lo anterior se deriva de una técnica de análisis financiero conocida como por cientos integrales, la cual se basa en la fórmula:

po

Los análisis derivados del estado de resultados resultan de vital importancia para la gerencia, en virtud de que, en gran parte, el logro de los objetivos se mide con base en las utilidades obtenidas en el periodo, las cuales permitirán, además, prever el futuro.

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